| Statuss(Aktīvs) | Izdruka | Arhīvs(0) | Studiju plāns Vecais plāns | Kursu katalogs | Vēsture |
| Kursa nosaukums | Nodokļu plānošana |
| Kursa kods | EkonM004 |
| Zinātnes nozare | Ekonomika un uzņēmējdarbība |
| Zinātnes apakšnozare | Finanses un kredīts |
| Kredītpunkti (ECTS) | 3 |
| Kopējais stundu skaits kursā | 81 |
| Lekciju stundu skaits | 16 |
| Semināru un praktisko darbu stundu skaits | 8 |
| Laboratorijas darbu stundu skaits | 0 |
| Studenta patstāvīgā darba stundu skaits | 57 |
| Kursa apstiprinājuma datums | 19/12/2023 |
| Atbildīgā struktūrvienība | Ekonomikas un finanšu institūts |
| Kursa izstrādātājs(-i) | |
| Dr. oec., prof. Inguna Leibus |
|
| Priekšzināšanas | |
| Ekon5082, Finanšu grāmatvedība I Ekon5144, Uzņēmējdarbības finanses |
|
| Aizstātais(-ie) kurss(-i) | |
| Ekon5132 [GEKO5132] Nodokļu plānošana |
|
| Kursa anotācija | |
| Studiju kursa mērķis ir sniegt studentiem padziļinātas zināšanas par nodokļu sistēmu un nodokļu slogu, prasmes un iemaņas nodokļu plānošanā un tiesību aktu piemērošanā. Studenti padziļināti apgūst nodokļu maksātāju tiesības un pienākumus, nodokļu plānošanas iespējas uzņēmējdarbībā juridiskajām un fiziskajām personām, analizē dažādu nodokļu maksāšanas režīmu izvēles iespējas. | |
| Kursa rezultāti un to vērtēšana | |
| Zināšanas
1)par nodokļu plānošanu, nodokļu slogu un ar to saistītajiem terminiem – diskusija nodarbībās, patstāvīgais darbs; 2)par nodokļu atlaižu un atvieglojumu piemērošanu – patstāvīgais darbs, tests; 3)par dažādiem nodokļu maksāšanas režīmiem - patstāvīgais darbs, tests. Prasmes 4)veikt nodokļu aprēķinus, analizēt iegūtos rezultātus, izprast cēloņus un izstrādāt priekšlikumus labvēlīgākā un izdevīgākā risinājuma atrašanai - aprēķini nodarbībās, patstāvīgais darbs, prezentācija; 5)izvēlēties uzņēmumam piemērotāko nodokļu maksāšanas režīmu, analizēt un novērtēt ar to saistītos ieguvumus un zaudējumus, kā arī novērtēt ar to saistītos riskus - patstāvīgais darbs, diskusija nodarbībā, prezentācija; 6)atbildīgi plānot uzdotos uzdevumus - patstāvīgais darbs; 7)atlasīt informāciju, prezentēt un argumentēt veiktos aprēķinus, izteiktos priekšlikumus - patstāvīgais darbs, prezentācija. Kompetence pielietot iegūtās zināšanas, sekmīgi veikt nodokļu un to atlaižu aprēķinus, izvērtējot atšķirīgas situācijas. Spēj izteikt priekšlikumus lēmumu pieņemšanai atbilstoši uzņēmuma iekšējās un ārējās vides izmaiņām - prezentācija. |
|
| Kursa saturs(kalendārs) | |
| Pilna laika klātienes studijās:
1)Nodokļu ietekme uz uzņēmējdarbību. Nodokļu maksājumu ietekme uz uzņēmuma finansēm un naudas plūsmu. Izmaksu samazināšanas nepieciešamība (lekcija – 2 stundas). 2)Nodokļu plānošanas būtība un tendences. Nodokļu plānošanas metodes un pamatprincipi. Nodokļu sloga aprēķināšana. Uzņēmējdarbības tiesiskās formas ietekme uz uzņēmuma nodokļu maksājumiem. Nodokļu piemērošana brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās. Starptautiskās nodokļu konvencijas (lekcija – 1 stunda) 3)Nodokļu maksātāju tiesības un to izmantošanas iespējas. Nodokļu un nodevu atvieglojumi. Nodokļu atlaides. Nodokļu samaksas termiņa pagarināšana. Nodokļu kapitalizācija. Nodokļu administrācijas lēmumu apstrīdēšanas kārtība. Nepareizi piedzīto maksājumu un pārmaksāto nodokļu atmaksāšana. VID publiski pieejamās datu bāzes (lekcija – 1 stunda) 4)Nodokļu parādi un uzrēķini. Nodokļu parādu izraisītās sekas. Nodokļu parādu dzēšana. Nokavēto nodokļu maksājumu piedziņa. Nodokļa apmēra precizēšana. Nodokļu administrācijas tiesības precizēt nodokļu apmērus. Nodokļu maksājumu noteikšana uz aprēķina pamata. Nodokļu uzrēķini (lekcija – 1 stunda). 5)Ienākumu nodokļu plānošana. Ienākuma nodokļu sistēma Latvijā. Ienākuma nodokļi lauksaimniecībā: nodokļu atvieglojumi, atšķirības nodokļu slogā (lekcija – 1 stunda). 6)Iedzīvotāju ienākuma nodokļa plānošana. Ar nodokli apliekamie un neapliekamie ienākumi. Saimnieciskajā darbībā gūtā apliekamā ienākuma noteikšana. Ienākumi no kapitāla un no kapitāla pieaugums. Nodokļa maksātāja attaisnotie izdevumi. Atvieglojumi nodokļa maksātājam. Nodokļa ieturēšanas un maksāšanas kārtība. Gada ienākumu deklarēšanas kārtība. Atšķirīgi ienākumu nodokļu režīmi (lekcija – 2 stundas). 7)Uzņēmumu ienākuma nodokļa plānošana. Nodokļa maksātāji rezidenti un nerezidenti. Nodokļa bāze. Darījumi ar saistītām personām. Transfertcenas. Nodokļa atvieglojumi un atlaides, nodokļa samazināšanas iespējas. Nodokļa maksāšanas kārtība (lekcija – 1 stunda, praktiskais darbs – 1 stunda). 8)Valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) plānošana. Sociāli apdrošināmās personas statuss un iemaksu aprēķināšanas un maksāšanas kārtība (lekcija – 1 stunda, praktiskais darbs – 1 stunda). 9)Mikrouzņēmumu nodokļa plānošana. Nodokļu plānošanas iespējas mikrouzņēmumā: ieguvumi un trūkumi (lekcija – 1 stundas, praktiskais darbs – 1 stunda). 10)Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) plānošana. PVN sistēma ES dalībvalstīs. Ar PVN apliekamie un neapliekamie darījumi. Preču piegādes un pakalpojumu sniegšanas vietas noteikšana, Reģistrēta PVN maksātāja priekšrocības. PVN aprēķināšanas un maksāšanas kārtība. Īpašie noteikumi PVN piemērošanā un to izmantošana PVN plānošanā. Darījumi ar ES dalībvalstīm un trešajām valstīm. Īpašie nodokļa maksāšanas režīmi. Apgrieztā nodokļa maksāšana. Kases principa piemērošana (lekcija – 1 stunda, praktiskais darbs – 1 stunda). 11)Uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa plānošana. Nodokļa maksāšanas priekšrocības. Nodokļa atbrīvojumu izmantošanas iespējas (lekcija – 1 stunda). 12)Nekustamā īpašuma nodokļa plānošana. Nodokļa objekti un nodokļa maksātāji. Nodokļa aprēķināšana un maksāšanas kārtība. Nodokļa atvieglojumu izmantošanas iespējas (lekcija – 1 stunda). 13)Akcīzes nodokļa plānošana. Ar nodokli apliekamie objekti un nodokļa maksātāji. Nodokļa aprēķināšana un maksāšanas kārtība. Atbrīvojumu un atvieglojumu izmantošanas iespējas (lekcija – 1 stunda). 14)Dabas resursu nodokļa plānošana. Ar nodokli apliekamie objekti un nodokļa maksātāji. Nodokļa aprēķināšana un maksāšanas kārtība. Nodokļa atlaižu, atvieglojumu un atbrīvojumu izmantošanas iespējas (lekcija – 1 stunda). 15)Studentu pētījumu prezentācijas un diskusija (praktiskie darbi - 4 stundas) Nepilna laika neklātienes studijās stundu apjoms ir 2 reizes mazāks. |
|
| Prasības kredītpunktu iegūšanai | |
| Ieskaites saņemšanai tiek vērtēts (jāsaņem vismaz 60% no vērtējuma):
1)līdzdalība aktuālo jautājumu diskusijās un uzdevumu risināšanā praktiskajās nodarbībās (10%); 2) patstāvīgais darbs Nodokļu atlaižu un atvieglojumu piemērošana (20%); 3) prezentācija par nodokļu plānošanu (50%); 4) tests par aktuālajām nodokļu normām (20%). |
|
| Studējošo patstāvīgo darbu organizācijas un uzdevumu raksturojums | |
| 1) patstāvīgais darbs (1-2 lpp.) - izpētīt konkrētus tiesību aktus par kādu (paša izvēlētu) nodokļa atlaidi vai atvieglojumu;
2) prezentācija (15 min.) – izanalizēt datus par studenta izvēlētu nodokļu plānošanas tēmu, pēc iespējas to sasaistot ar maģistra darba tēmu; 3) sagatavoties testam par aktuālajām nodokļu normām. |
|
| Studiju rezultātu vērtēšanas kritēriji | |
| Lai saņemtu ieskaiti, jābūt izpildītam un sekmīgi novērtētam patstāvīgajam darbam, sagatavotai un prezentētai prezentācijai, sekmīgi izpildītam testam. | |
| Obligātā literatūra | |
| 1)Jurušs M. Nodokļu plānošana Latvijā un starptautiskā vidē. Rīga: RTU, 2021., 208 lpp
2)Jurušs M. Nodokļi. Rīga: RTU Izdevniecība, 2019., 176 lpp. 3)Ketners K. Nodokļi un nodokļu plānošanas principi. 2018., 320 lpp. 4)Ketners K., Pētersone M. Eiropas Savienības nodokļu politika. Rīga: Rīgas Tehniskā universitāte, 2014., 208 lpp. |
|
| Papildliteratūra | |
| 1)James S., Nobes Ch. Economics of Taxation (18th edition), 2018, 250 p.
2)Pfeiffer S., Ursprung-Steindl M. Global Trends in VAT/GST and Direct Taxation. Schriftenreihe IStR Band 93, 2015 3)Tanzi V. Ecology of Tax Systems: Factors That Shape the Demand and Supply of Taxes, 2019, 192 p. 4)Blazek J. Tax Planning and Compliance for Tax-Exempt Organizations, John Wiley & Sons, 2014, 176 pp. 5)Hadnum L. Tax Planning for Property Investors, Createspace Independent Pub, 2014, 124 pp. 6)Leibus I. Uzņēmuma darbības uzsākšana, grāmatvedība un nodokļi. Rīga: Lietišķās informācijas dienests, 2022., 175 lpp. 7)McLaughlin M. Tax Planning 2013/14, 2013, 1008 pp. 8)Spencer P. Property Tax Planning, A&C Black, 2013, 422 pp. |
|
| Periodika un citi informācijas avoti | |
| 1)Valsts ieņēmumu dienesta mājaslapa - www.vid.gov.lv
2)LR likumi un MK noteikumi. Pieejams: www.likumi.lv 3)LR Ministru kabineta mājaslapa. Pieejams: www.mk.gov.lv 4)LR Finanšu ministrijas mājaslapa. Pieejams: www.fm.gov.lv 5)LR Augstākās tiesas mājaslapa. Pieejams: www.at.gov.lv 6)Taxation trends in the European Union. Data for the EU Member States, Iceland and Norway. Pieejams: http://ec.europa.eu/taxation_customs/ |
|
| Piezīmes | |
| Ierobežotās izvēles studiju kurss akadēmiskā maģistra studiju programmas „Ekonomika” | |