LV EN RU DE FR

Nodokļu uzskaite

Kursa izstrādātājs

Priekšzināšanas

Ekon2079, Vienkāršā grāmatvedība

Ekon2081, Finanses un kredīts

Aizstātais kurss

Ekon2135 [GEKO2139] Nodokļu uzskaite

Kursa anotācija

Studiju kursa mērķis – iegūt zināšanas par nodokļu aprēķināšanas kārtību, kā arī izpratni par nodokļu politikas pamatnostādnēm. Studiju kurss sniedz zināšanas par nodokļu veidiem, uzņēmuma kā nodokļu maksātāja pienākumiem, tiesībām un atbildību. Kursa laikā studenti apgūst nodokļu aprēķināšanu, deklarēšanu un maksāšanas kārtību, kā arī uzņēmuma un nodokļu administrācijas sadarbības kārtību: nodokļu maksātāju tiesības saņemt nodokļu atlaides un atvieglojumus, pagarināt nodokļu samaksas termiņu, apstrīdēt nodokļu administrācijas lēmumus, kā arī nodokļu administrācijas tiesības veikt nodokļu uzrēķinus.

Kursa rezultāti un to vērtēšana

ZINĀŠANAS
1) Zina un izprot nodokļu maksātāja pienākumus un tiesības (praktiskais darbs).
2) Izprot nodokļu lomu valsts budžeta veidošanā, kā arī nodokļu politikas pamatnostādnes (praktiskais darbs).
3) Zina un izprot nodokļu būtību, likmes, maksāšanas un aprēķināšanas kārtību, kā arī nodokļu deklarāciju sagatavošanas nosacījumus (praktiskie darbi, kontroldarbi, prezentācija, eksāmens).
PRASMES
4) Spēj veikt nodokļu aprēķinus un izskaidrot tos (praktiskie darbi, kontroldarbi).
5) Orientējas un prot piemērot dažādus nodokļu maksāšanas režīmus (praktiskie darbi, kontroldarbi).
Spēj aizpildīt nodokļu deklarācijas (praktiskie darbi).
KOMPETENCES
6) Tiek iegūtas zināšanas un praktiskās iemaņas formulēt, aprakstīt un analizēt nodokļu politikas pamatnostādnes (praktiskie darbi, kontroldarbs).
7) Pamatojoties uz iegūtajām zināšanām un prasmēm, spēj patstāvīgi aprēķināt nodokļus (praktiskie darbi, kontroldarbi).
8) Pamatojoties uz iegūtajām zināšanām un prasmēm, spēj patstāvīgi orientēties nodokļu aprēķināšanā. Prot pielietot iegūtās teorētiskās un praktiskās zināšanas, sasaistīt teoriju ar praksi un prognozēt nodokļu maksājumus jaunizveidotam uzņēmumam (prezentācija un eksāmens).

Kursa saturs(kalendārs)

Pilna laika klātienes studijās:
1) Nodokļu uzskaites tiesību akti un to piemērošanas kārtība. LR likumi un MK noteikumi, to grozījumi. VID metodiskie materiāli. VID uzziņas, to pieprasīšana un lietošana. VID mājaslapā pieejamās datu bāzes un to izmantošana. Tiesu prakse nodokļu jautājumos (lekcija - 1 stunda).
2) Uzņēmuma kā nodokļu maksātāja pienākumi. Reģistrēšanās kārtība Valsts ieņēmumu dienestā. Struktūrvienību reģistrēšana. Izmaiņas nodokļu maksātāja datos. Nodokļu aprēķināšanas, maksāšanas un deklarēšanas vispārējā kārtība. Taksācijas periods. Stingrās uzskaites dokumentu lietošanas kārtība. Darījumu kvīšu lietošanas kārtība. Skaidras naudas darījumu deklarēšana (lekcija - 1 stunda).
3) Uzņēmuma kā nodokļu maksātāja tiesības un atbildība. Elektroniskās deklarēšanas sistēma. Nodokļu samaksas termiņi un to pagarināšana. Nodokļu deklarāciju labošana. Nodokļu aprēķinu precizēšana. Pārmaksāto nodokļu summu atgūšana. VID pārbaužu veidi. Nodokļu parādi un uzrēķini. VID lēmumu apstrīdēšanas un pārsūdzēšanas kārtība. Atbildība par nodokļu pārkāpumiem (lekcija - 1 stunda, praktiskais darbs - 1 stunda).
4) Darba samaksas nodokļu uzskaite. Algas nodokļa aprēķināšana un uzskaite. Neapliekamais ienākums un nodokļa atvieglojumi. Algas nodokļu grāmatiņas un to lietošanas kārtība. Valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu aprēķināšana. Darba ņēmēja un darba devēja valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas. Ar darba samaksu saistītie nodokļu un informatīvie pārskati. Darba samaksai pielīdzinātie ienākumi. Darba samaksa komercsabiedrību valdes locekļiem. Ienākumam pielīdzinātie aizdevumi (lekcija - 3 stundas, praktiskais darbs - 4 stundas).
5) Iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) ieturēšana no izmaksām fiziskajām personām. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa objekts, likmes un to piemērošanas kārtība. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšana un nodokļa pārskati. Attaisnoto izdevumu normas un to piemērošana. Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekami ienākumi un to uzskaite. Sezonas laukstrādnieka ienākuma nodoklis (lekcija - 2 stundas, praktiskais darbs - 2 stundas).
6) Valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu (VSAOI) aprēķināšana un uzskaite. Obligāti sociāli apdrošināmās personas un to apdrošināšanas kārtība. Ziņojumi par valsts sociālās apdrošināšanas iemaksām (lekcija - 1 stunda, praktiskais darbs - 2 stundas).
7) Mikrouzņēmumu nodokļa uzskaite (MUN). Mikrouzņēmumu nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas kārtība. Mikrouzņēmumu nodokļa likmes. Ierobežojumi mikrouzņēmumiem. Mikrouzņēmumu nodokļa deklarēšana. Mikrouzņēmumu nodokļa sadales kārtība. Valsts sociālā apdrošināšana mikrouzņēmumos (lekcija - 1 stunda, 1. kontroldarbs - 2 stundas).
8) Nekustamā īpašuma nodokļa (NĪ) aprēķināšanas un maksāšanas kārtība. Nodokļa objekts un apmērs. Atbrīvojumi no nodokļa (lekcija - 1 stunda).
9) Dabas resursu nodokļa(DRN)aprēķināšanas un maksāšanas kārtība. Nodokļa objekts un apmērs. Atbrīvojumi no nodokļa un to izmantošanas iespējas. Akcīzes nodokļa (AN) aprēķināšanas un maksāšanas kārtība. Nodokļa objekts un apmērs. Atbrīvojumi no nodokļa (lekcija - 1 stunda).
10) Uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa (UVTN) aprēķināšanas un maksāšanas kārtība. Nodokļa objekts un apmērs. Nodokļa maksātāji. Atbrīvojumi no nodokļa. Patapinātu un nomātu vieglo pasažieru automašīnu lietošanas, uzskaites kārtība (lekcija - 1 stunda, praktiskais darbs - 1 stunda, 2. kontroldarbs - 1 stunda).
11) Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) aprēķināšana un uzskaite. Reģistrēšanās par PVN maksātāju. Iespēja nereģistrēties par PVN maksātāju. Ar PVN apliekamo un neapliekamo darījumu uzskaite. Darījuma vieta un brīdis. Atšķirīgu PVN likmju piemērošana. Atbrīvojumi no nodokļa. PVN rēķins. PVN priekšnodokļa uzskaite. Ierobežojumi priekšnodoklim. Priekšnodokļa korekcija zaudētiem parādiem.. Tiesības atskaitīt priekšnodokli par iegādātajām precēm, saņemtajiem pakalpojumiem un importētajām precēm pirms personas reģistrācijas Valsts ieņēmumu dienesta pievienotās vērtības nodokļa maksātāju reģistrā. PVN piemērošana darījumiem ar ES dalībvalstu uzņēmumiem, importa un eksporta darījumiem. Īpašā PVN piemērošanas kārtība. Īpašs nodokļa piemērošanas režīms. Apgrieztā nodokļa maksāšana. PVN deklarēšana. PVN pārmaksu atgūšanas kārtība. Kases principa izmantošana. Izslēgšana no PVN reģistra. PVN kompensācija lauksaimniecības uzņēmumiem (lekcija - 3 stundas, praktiskais darbs - 5 stundas).
12) Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) uzskaite. Nodokļa bāzes aprēķināšana. Nodoklis par aprēķinātajām dividendēm. Ar saimniecisko darbību nesaistītie izdevumi. Uzņēmumu ienākuma nodokļa atvieglojumi un atlaides. Nodokļa atvieglojumi lauksaimniecības uzņēmumiem. Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarēšana (lekcija - 2 stundas, praktiskais darbs - 2 stundas, 3. kontroldarbs - 2 stundas).
13) Nodokļu maksājumu plānošana jaunam uzņēmumam - patstāvīgo darbu prezentēšana (praktiskais darbs - 4 stundas).

Nepilna laika neklātienes studijās:
Tiek īstenotas visas tēmas, kas norādītas pilna laika klātienei, bet kontaktstundu skaits ir ½ no norādīto stundu skaita.

Prasības kredītpunktu iegūšanai

Studiju kursa noslēgumā students kārto eksāmenu. Studiju krusa vērtējums veidojas akumulējoši (100%).
• 1. kontroldarbs. Darba samaksas nodokļu un fizisko personu ienākumu nodokļu aprēķināšana un uzskaite (20%).
• 2. kontroldarbs. Dabas resursa nodokļa, nekustamā īpašuma nodokļa, akcīzes nodokļa, uzņēmuma vieglā transportlīdzekļa nodokļa aprēķināšana un uzskaite (10%).
• 3. kontroldarbs. Pievienotās vērtības nodokļa, uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšana un uzskaite (20%).
• Patstāvīgais darbs – nodokļu aprēķinu un deklarāciju sagatavošana (10%).
• Prezentācijas sagatavošana un prezentēšana (10%).
• Eksāmens (30%).

Studējošo patstāvīgo darbu organizācijas un uzdevumu raksturojums

Students patstāvīgi apgūst un nostiprina teorijas materiālu, studē normatīvo bāzi un sagatavojas praktiskajiem darbiem un patstāvīgajam darbam, tā prezentēšanai, kontroldarbiem, eksāmenam.

Studiju rezultātu vērtēšanas kritēriji

Studiju kursa vērtējums ir atkarīgs no kontroldarbu, prezentācijas un eksāmena vērtējuma, 10% atbilst vienai ballei 10 ballu studiju rezultātu novērtēšanas skalā.

Obligātā literatūra

1) Jurušs M. Nodokļi. Rīga: RTU Izdevniecība, 2019, 176 lpp.
2) Leibus I. Uzņēmuma darbības uzsākšana, grāmatvedība un nodokļi. Rīga: Lietišķās informācijas dienests, 2019, 173 lpp.
3) Leibus I. Pašnodarbināto grāmatvedība un nodokļi. Rīga: Lietišķās informācijas dienests, 2022, 260 lpp.
4) Leibus I., Pētersone I., Jesemčika A., Leibus I., Svarinska A. Grigorjeva R. Finanšu grāmatvedība. Mācību grāmata. Rīga, 2020, 319 lpp.

Papildliteratūra

1) Jurušs M. Nodokļu plānošana Latvijā un starptautiskā vidē. Rīga: Rīgas Tehniskā universitāte, 2021, 208 lpp.
2) Ketners K. Nodokļi un nodokļu plānošanas principi. Rīga: Tehnoinform Latvia, 2018, 321 lpp.

Periodika un citi informācijas avoti

1) LR likumi un MK noteikumi: Latvijas Vēstnesis. Pieejams: www.likumi.lv
2) Bilance Rīga: Lietišķās informācijas dienests
3) Bilances Juridiskie Padomi. Rīga: Lietišķās informācijas dienests.
4) iFinanses.lv Rīga: Izdevniecība iŽurnāli, 2013 Elektronisks žurnāls. Pieejams: www.iFinanses.lv
5) plz.lv Rīga : Lietišķās informācijas dienests, Elektronisks žurnāls. Pieejams: www.plz.lv
6) Valsts ieņēmumu dienesta mājaslapa. Pieejams: www.vid.gov.lv
7) Taxation trends in the European Union. Data for the EU Member States, Iceland and Norway. Pieejams: http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/ documents/taxation/gen_info/economic_analysis/tax_structures/2021/report.pdf

Piezīmes

Nozares teorētiskais pamatkurss un informācijas tehnoloģiju kurss (B2) ESAF profesionālā bakalaura studiju programmai "Komercdarbība un uzņēmuma vadība"