LV EN RU DE FR

Nodokļu uzskaite

Kursa izstrādātājs

Kursa anotācija

Studiju kursa mērķis – iegūt zināšanas par nodokļu aprēķināšanas kārtību, kā arī izpratni par nodokļu politikas pamatnostādnēm un to ietekmi uz ēnu ekonomiku. Studiju kurss sniedz zināšanas par nodokļu veidiem, uzņēmuma kā nodokļu maksātāja pienākumiem, tiesībām un atbildību, ēnu ekonomikas ietekmi uz valsts tautsaimniecību. Kursa laikā studenti apgūst nodokļu aprēķināšanu, deklarēšanu un maksāšanas kārtību, kā arī izpratni par ēnu ekonomikas būtību.

Kursa rezultāti un to vērtēšana

ZINĀŠANAS
• Zina un izprot nodokļu maksātāja pienākumus un tiesības (patstāvīgs darbs, kontroldarbs, eksāmens).
• Izprot nodokļu lomu valsts budžeta veidošanā, kā arī nodokļu politikas pamatnostādnes (patstāvīgs darbs, kontroldarbs, eksāmens).
• Zina un izprot nodokļu būtību, likmes, maksāšanas un aprēķināšanas kārtību, kā arī nodokļu deklarāciju sagatavošanas nosacījumus (patstāvīgs darbs, kontroldarbs, eksāmens).
• Zina ēnu ekonomikas elementus un izprot to negatīvo ietekmi uz valsts ilgtermiņa ekonomisko izaugsmi (patstāvīgs darbs, kontroldarbs, eksāmens).
PROFESIONĀLĀS PRASMES
• Spēj veikt nodokļu aprēķinus un izskaidrot tos (patstāvīgs darbs, kontroldarbs, eksāmens).
• Orientējas un prot piemērot dažādus nodokļu maksāšanas režīmus (patstāvīgs darbs, kontroldarbs, eksāmens).
• Spēj aizpildīt nodokļu deklarācijas (patstāvīgs darbs).
• Spēj raksturot ēnu ekonomikas elementus un analizēt to ietekmi uz valsts ekonomisko izaugsmi (patstāvīgs darbs, kontroldarbs, eksāmens).
VISPĀRĪGĀS PRASMES
• Prot sagatavot nodokļu deklarācijas (patstāvīgs darbs).
• Prot aprēķināt dažādus nodokļus (patstāvīgs darbs, kontroldarbs, eksāmens).
• Prot izskaidrot un izvērtēt ēnu ekonomikas ietekmi uz valsts fiskālo politiku (patstāvīgs darbs, eksāmens).
KOMPETENCES
• Tiek iegūtas zināšanas un praktiskās iemaņas formulēt, aprakstīt un analizēt nodokļu politikas pamatnostādnes (patstāvīgs darbs, kontroldarbs, eksāmens).
• Pamatojoties uz iegūtajām zināšanām un prasmēm, spēj patstāvīgi aprēķināt nodokļus (patstāvīgs darbs, kontroldarbs, eksāmens).
• Pamatojoties uz iegūtajām zināšanām un prasmēm, spēj patstāvīgi orientēties nodokļu aprēķināšanā. Prot pielietot iegūtās teorētiskās un praktiskās zināšanas, sasaistīt teoriju ar praksi (eksāmens).
• Pamatojoties uz iegūtajām zināšanām spēj izskaidrot, izanalizēt ēnu ekonomikas ietekmi uz valsts ekonomisko izaugsmi (eksāmens).

Kursa saturs(kalendārs)

Pilna laika klātienes studijās:
1. Uzņēmuma kā nodokļu maksātāja pienākumi.
Reģistrēšanās kārtība Valsts ieņēmumu dienestā. Nodokļu aprēķināšanas, maksāšanas un deklarēšanas vispārējā kārtība. Stingrās uzskaites dokumentu lietošanas kārtība. Skaidras naudas darījumu deklarēšana. Ēnu ekonomikas būtība un ietekme uz valsts fiskālo ilgstpēju un ekonomisko stabilitāti (lekcija - 1 stunda).
2. Uzņēmuma kā nodokļu maksātāja tiesības un atbildība.
Elektroniskā deklarēšana. Nodokļu samaksas termiņa pagarināšana. Nodokļu deklarāciju labošana. Nodokļu aprēķinu precizēšana. Pārmaksāto nodokļu summu atgūšana. VID pārbaužu veidi. Nodokļu parādi un uzrēķini. VID lēmumu apstrīdēšanas un pārsūdzēšanas kārtība. Ēnu ekonomikas ierobežošanas plāns (lekcijas - 2 stundas, praktiskais darbs – 1 stunda).
3. Darba samaksas nodokļu aprēķināšana un uzskaite.
Algas nodokļa aprēķināšana un uzskaite. Algas nodokļa atvieglojumu aprēķināšana un uzskaite. Valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu aprēķināšana un uzskaite. Ar darba samaksu saistīto reģistru un nodokļu deklarāciju sagatavošana. Ēnu ekonomikas elementu “darbinieku skaita neuzrādīšana” un “algas aploksnēs” ietekme uz sabiedrības labklājību un ekonomikas attīstību (lekcijas - 4 stundas, praktiskais darbs – 6 stundas).
4. Valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu aprēķināšana un uzskaite.
Apdrošināmās personas un valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu objekts. Valsts sociālās apdrošināšanas veidi un likmes (lekcijas - 2 stundas, praktiskais darbs –2 stundas).
5. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšana un uzskaite.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšana no izmaksām fiziskajām personām un nodokļa pārskati. Gada ienākumu deklarācijas sagatavošana (lekcijas - 2 stundas, praktiskais darbs – 3 stundas).
6. Pašnodarbinātas personas nodokļu aprēķināšana un uzskaite.
Pašnodarbināto personu nodokļu izvēle, to atšķirības, uzskaite un deklarēšana. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas no saimnieciskās darbības. Mikrouzņēmuma nodoklis. Samazinātā patentmaksa. Nedeklarēto ieņēmumu ietekme uz pašnodarbināto sociālo aizsardzību (lekcijas - 5 stundas, praktiskais darbs – 5 stundas, 1.kontroldarbs 2 stundas).
7. Uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa aprēķināšana un uzskaite.
Nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas kārtība. Nodokļa atbrīvojumi (lekcija - 1 stunda).
8. Nekustamā īpašuma nodokļa aprēķināšana un uzskaite.
Nodokļa objekts un apmērs. Nodokļa maksāšanas kārtība. Atbrīvojumi no nodokļa (lekcija - 1 stunda).
9. Dabas resursu nodokļa aprēķināšana un uzskaite.
Nodokļa objekts un apmērs. Nodokļa maksāšanas kārtība. Atbrīvojumi no nodokļa un to izmantošanas iespējas (lekcija - 1 stunda).
10. Akcīzes nodokļa aprēķināšana un uzskaite.
Nodokļa objekts un apmērs. Nodokļa maksāšanas kārtība. Atbrīvojumi no nodokļa (lekcija - 1 stunda, 2.kontroldarbs 1 stunda).
11. Pievienotās vērtības nodokļa aprēķināšana un uzskaite.
Pievienotās vērtības nodokļa likmes, nodokļa apgrieztā maksāšanas kārtība, īpašie nodokļa režīmi. Reģistrācija par pievienotās vērtības maksātāju. Ar pievienotās vērtības apliekamo un neapliekamo darījumu uzskaite. Pievienotās vērtības nodokļa un priekšnodokļa aprēķināšana un uzskaite. Pievienotās vērtības deklarēšana. Nereģistrētu uzņēmumu darbība un nedeklarēto ieņēmumu ietekme uz tautsaimniecības ilgtspējīgu attīstību (lekcijas - 8 stundas, praktiskais darbs – 8 stundas).
12. Uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšana un uzskaite.
Uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātāju kategorijas: rezidenti, nerezidenti. Nodokļa bāzes aprēķināšana. Nodokļa atvieglojumi un atlaides. Ar saimniecisko darbību nesaistīto izmaksu klasifikācija. Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarēšana (lekcijas - 4 stundas, praktiskais darbs – 4 stundas, 3.kontroldarbs 2 stundas).

Nepilna laika neklātienes studijās:
Tiek īstenotas visas tēmas, kas norādītas pilna laika klātienei, bet kontaktstundu skaits ir ½ no norādīto stundu skaita.

Prasības kredītpunktu iegūšanai

Studiju kursa noslēgumā students kārto eksāmenu. Studiju kursa vērtējums veidojas akumulējoši (100%).
• 1. kontroldarbs. Uzņēmuma kā nodokļu maksātāja pienākumi, tiesības un atbildība. Darba samaksas nodokļu aprēķināšana, pašnodarbināto nodokļu aprēķināšana, IIN ieturēšana no fiziskās personas ienākumiem. Ēnu ekonomikas loma valsts tautsaimniecībā (20%).
• 2. kontroldarbs. Uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa aprēķināšana un uzskaite. Nekustamā īpašuma nodokļa aprēķināšana un uzskaite. Dabas resursu nodokļa aprēķināšana un uzskaite. Akcīzes nodokļa aprēķināšana un uzskaite (10%).
• 3. kontroldarbs. Pievienotās vērtības nodokļa aprēķināšana un uzskaite. Uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšana un uzskaite. Ēnu ekonomikas elementu uzskaite un izvērtejums (20%).
• Patstāvīgais darbs. Nodokļu aprēķini, deklarāciju sagatavošana un esaja par ēnu ekonomiku (10%).
• Eksāmens. Teorētiskie jautājumi un aprēķini par visiem nodokļiem. Atvērtie jautājumi par ēnu ekonomikas ietekmi uz valsts fiskālo ilgstpēju un ekonomisko izaugsmi (40%).

Studējošo patstāvīgo darbu organizācijas un uzdevumu raksturojums

Students patstāvīgi apgūst un nostiprina teorijas materiālu, studē normatīvo bāzi un sagatavojas patstāvīgajiem darbiem, kontroldarbiem, eksāmenam.
1. mājas darbs. Nodokļu būtība. Atbild uz testa un atvērtajiem jautājumiem par nodokļu būtību un ēnu ekonomiku. Iesniedz elektroniskā veidā mācībspēka norādītajā laikā.
2. mājas darbs. Darba samaksas aprēķins un uzskaite aprēķinu uzdevumi. Aizpilda atskaites par darbiniekiem un darba samaksu. Iesniedz elektroniskā veidā mācībspēka norādītajā laikā.
3. mājas darbs. Pašnodarbināto nodokļu uzskaite un aprēķins, teorētiskie jautājumi un aprēķinu uzdevumi. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no fiziskās personas ienākumiem teorētiskie jautājumi un atskaites aizpildīšana. Iesniedz elektroniskā veidā mācībspēka norādītajā laikā.
4. mājas darbs. Pievienotās vērtības nodokļa teorētiskie jautājumi un aprēķina uzdevumi. Pievienotās vērtības nodokļa deklarācijas aizpildīšana. Iesniedz elektroniskā veidā mācībspēka norādītajā laikā.
5. mājas darbs. Eseja par ēnu ekonomikas būtību un to ierobežošanas pasākumiem. Iesniedz elektroniskā veidā mācībspēka norādītajā laikā.

Studiju rezultātu vērtēšanas kritēriji

Studiju kursa vērtējums ir atkarīgs no kontroldarbu un eksāmena vērtējuma, 10% atbilst vienai ballei 10 ballu studiju rezultātu novērtēšanas skalā.

Vērtejums par priekšmetu tiek iegūts summējot visus vērtējumus kopā – patstāvīgie darbi, kontroldarbi un eksāmens, nosakot vērtējuma īpatsvaru procentos. Patstāvīgiem darbiem 10% (visi patstāvīgiem darbiem jābūt ieskaitītiem), 1. kontroldarbam 20%, 2. kontroldarbam 10%, 3. kontroldarbam 20%, eksāmenam 40%.

Obligātā literatūra

1) Jurušs M. Nodokļi. Rīga: RTU Izdevniecība, 2019, 176 lpp.
2) Leibus I. Uzņēmuma darbības uzsākšana, grāmatvedība un nodokļi. Rīga: Lietišķās informācijas dienests, 2019, 173 lpp.
3) Leibus I. Pašnodarbināto grāmatvedība un nodokļi. Rīga: Lietišķās informācijas dienests, 2022, 260 lpp.
4) Leibus I., Pētersone I., Jesemčika A., Leibus I., Svarinska A. Grigorjeva R. Finanšu grāmatvedība. Mācību grāmata. Rīga, 2020, 319 lpp.

Papildliteratūra

1) Jurušs M. Nodokļu plānošana Latvijā un starptautiskā vidē. Rīga: Rīgas Tehniskā universitāte, 2021, 208 lpp.
2) Ketners K. Nodokļi un nodokļu plānošanas principi. Rīga: Tehnoinform Latvia, 2018, 321 lpp.

Periodika un citi informācijas avoti

1) LR likumi un MK noteikumi: Latvijas Vēstnesis. Pieejams: www.likumi.lv
2) Bilance Rīga: Lietišķās informācijas dienests
3) Bilances Juridiskie Padomi. Rīga: Lietišķās informācijas dienests.
4) iFinanses.lv Rīga: Izdevniecība iŽurnāli, 2013 Elektronisks žurnāls. Pieejams: www.iFinanses.lv
5) plz.lv Rīga : Lietišķās informācijas dienests, Elektronisks žurnāls. Pieejams: www.plz.lv
6) Valsts ieņēmumu dienesta mājaslapa. Pieejams: www.vid.gov.lv
7) Taxation trends in the European Union. Data for the EU Member States, Iceland and Norway. Pieejams: http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/ documents/taxation/gen_info/economic_analysis/tax_structures/2021/report.pdf

Piezīmes

Obligāts kurss akadēmiskā bakalaura studiju programmas “Ekonomika”, specializācijas virzienam “ Grāmatvedība un finanses”.